Система критериев для оценки несостоятельности предприятий

Система критериев для оценки несостоятельности предприятий

Банкротство — неизбежное явление любого современного рынка, который использует несостоятельность в качестве рыночного инструмента перераспределения капиталов и отражает объективные процессы структурной перестройки экономики [11]. Актуальность и практическая значимость темы курсовой работы обусловлена рядом причин:. Отсутствие инвестиционных вливаний в экономику ставит под вопрос само существование ряда предприятий. В настоящее время подъему многих, даже перспективных, предприятий препятствует огромная кредиторская задолженность перед поставщиками, бюджетом, трудовым коллективом. Ни один инвестор не будет вкладывать средства, зная, что его деньги пойдут на погашение долгов предприятия. Определение вероятности банкротства имеет большое значение для оценки состояния самого предприятия возможность своевременной нормализации финансовой ситуации, принятие мер для восстановления платежеспособности , и при выборе контрагентов оценка платежеспособности и надежности контрагента [4].



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Одной из задач антикризисного управления предприятиями является определение неплатежеспособности предприятий — претендентов в банкроты.

Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организации

Основные понятия, виды и этапы банкротства предприятия. Государственное антикризисное регулирование деятельности хозяйствующих субъектов : формы и методы. Диагностика финансового состояния предприятия в антикризисном управлении. Контроллинг в антикризисном управлении предприятием: цели и функции. Финансовое равновесие предприятия — характеристика состояния финансовой деятельности предприятия, при котором потребность в приросте основного объема активов балансируется с возможностями формирования им финансовых ресурсов за счет собственных источников.

Финансовый кризис предприятия — нарушение финансового равновесия предприятия в результате противоречия между необходимым объемом финансовых потребностей и финансовым состоянием потенциалом предприятия.

Антикризисное управление предприятием — это совокупность действий, направленных на достижение экономической состоятельности предприятия, под которой понимается совокупность трех составляющих:. Антикризисное управление предприятием в условиях осуществления процедур банкротства заключается в обеспечении этих принципов на заданном временном интервале. Процедуры антикризисного управления и банкротства регламентированы и определены соответствующими законодательными актами.

Правовой основой оценки стоимости предприятий в процессе антикризисного управления являются правовые положения, сформулированные в различных законодательных и нормативных документах. Основными из них являются федеральные законы от 29 июля г. Должник — гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель , или юридическое лицо , оказавшееся неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение установленного срока.

Денежное обязательство — обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке или по иному основанию, предусмотренному Гражданским кодексом Российской Федерации. Обязательные платежи — налоги , сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации. Кредиторы — лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным и иным обязательствам об уплате обязательных платежей , о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.

Мораторий — приостановление исполнения должником денежных обязательств и уплаты обязательных платежей. Несостоятельность банкротство — признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Внесудебной мерой, направленной на восстановление платежеспособности должника, является досудебная санация. При рассмотрении дела о банкротстве должника — юридического лица применяются следующие процедуры банкротства :. Книги по микроэкономике Книги по управлению предприятием Оценка стоимости предприятия бизнеса. Книги по микроэкономике Книги по бюджетированию 34 Финансовый анализ 8 Книги по финансовому менеджменту 52 Книги по управлению предприятием 63 Книги по управлению персоналом 41 Книги по экономике Книги по экономической теории 26 Книги по финансовому менеджменту 10 ИТ и коммерция 6 Книги по менеджменту 66 Банк, страхование 2 Книги по рынку Форекс 20 Книги по финансам и кредиту 10 Книги по бухгалтерскому учету и аудиту 6 Книги по истории экономики 3 Книги по маркетингу, рекламе и PR 7 Экономика России 8.

Оценка стоимости предприятия бизнеса В книге раскрыты основные подходы и методы оценки бизнеса, стоимость предприятия представлена как целевая функция управления, приведены практические примеры оценки стоимости предприятия в целом и его частей. Предложены новые решения таких ключевых вопросов оценки бизнеса, как определение числа лет прогнозного периода, согласование результатов оценки по затратному и доходному подходам.

Для оценщиков, руководителей предприятий и других лиц, связанных с определением стоимости бизнеса. Книга может быть использована студентами, аспирантами, преподавателями вузов. Анализ и оценка риска производственной деятельности В пособии рассмотрены опасности производственной среды и их классификация.

Особое внимание уделено классификации условий трудовой деятельности. Приведены теоретические основы управления производственным риском, математический аппарат анализа риска, основанный на теории вероятностей. Даны психологические методы оценки и снижения производственного риска, рассмотрены вопросы оценки и возмещения ущерба, наносимого человеку и производству авариями, несчастными случаями и профессиональными заболеваниями, проанализирована система обязательного социального страхования на производстве.

Для студентов вузов, изучающих дисциплину "Безопасность жизнедеятельности", практических работников в области охраны труда. Становление, эволюция и перспективы финансово-стоимостных отношений хозяйствующих субъектов России В монографии рассматриваются теоретические и практические аспекты становления, эволюции, перспектив финансово-стоимостных отношений хозяйствующих субъектов России.

В работе нашли отражение теоретико-методологические основы финансовых отношений различных этапов эволюции и их категориальные характеристики. На основе системного подхода раскрывается методология исследования финансовых ресурсов предприятий, проводится анализ формирования и развития финансов хозяйствующих субъектов национальной экономики, определяются перспективы развития рассматриваемой проблематики. Книга рассчитана на научных работников, специалистов в области экономики и финансов, преподавателей, аспирантов и студентов вузов, а также на всех, кто интересуется финансовыми проблемами предприятий реального сектора экономики.

Комментарий к Федеральному закону "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт Деятельность подавляющего большинства хозяйствующих субъектов неразрывно связана с наличными деньгами, наличным денежным обращением. Наличное денежное обращение затрагивает все сферы экономической деятельности человека.

Именно поэтому вопросам наличного обращения денежных средств, контролю и надзору за движением наличных средств уделяется так много внимания со стороны государственных органов.

Комментируемый Федеральный закон от 22 мая г. В комментарии уделено пристальное внимание порядку наличного денежного обращение, применению контрольно-кассовой техники, Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации Рассматривается проблема совершенствования методологии анализа в системе управления финансовым состоянием коммерческой организации в современных условиях.

В первой главе излагаются теоретические основы анализа в управлении финансовым состоянием коммерческой организации; во второй и третьей - методологические, методические и прикладные аспекты анализа финансового состояния коммерческой организации; в четвертой - возможности использования результатов анализа финансового состояния в обосновании программ финансового оздоровления организаций.

Для научных и практических работников, занимающихся вопросами анализа финансового состояния коммерческих организаций, преподавателей, аспирантов и студентов вузов. Споры с налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов в новых условиях налогового администрирования. Практические рекомендации Книга содержит практические рекомендации организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам по защите своих прав и законных интересов в спорах с налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов.

В первой и второй главах книги подробно рассмотрены процедуры соответственно досудебных и судебных споров, в том числе в вышестоящих органах, арбитражных судах и судах общей юрисдикции. Третья глава книги посвящена анализу составов всех видов правонарушений, связанных с нарушениями налогового законодательства и законодательства о страховых взносах, включая административные правонарушения и преступления.

В приложении к книге приведены примерные формы основных документов, составление которых необходимо в рамках как досудебных, так и судебных споров. Основные принципы организации и построения системы оплаты труда. НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды в году Рассматриваются вопросы организации оплаты труда на предприятии, порядок начисления заработной платы и удержаний из нее. Подробно излагаются изменения в законодательных актах, регулирующих порядок удержания НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды, вступившие в действие с г.

Для наглядности в пособии представлены таблицы и примеры расчетов наиболее сложных ситуаций. Предназначено для специалистов экономических служб: бухгалтеров, работников финансовых и налоговых органов. С теоретической точки зрения пособие будет полезно студентам, аспирантам, преподавателям экономических вузов. Разработка стратегии управления финансами организации В учебном пособии дается комплексный подход к разработке стратегии управления финансами организации предприятия от мониторинга финансового состояния до планирования и прогнозирования, выбора наиболее приемлемой для организации кредитной политики.

Практическая направленность излагаемого материала позволяет его использовать при решении задач по управлению финансами с применением программы Excel. Пособие предназначено для студентов вузов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит" и смежным специальностям, будет полезно работникам организаций, фирм при разработке стратегии управления финансами. Мониторинг финансового состояния организации Определены основные этапы работы по проведению мониторинга финансового состояния организации фирмы.

В каждом разделе дается теоретическая база для проведения расчетов, а расчеты сводятся в таблицы, использование которых облегчает формулировку выводов.

Показано, что мониторинг финансового состояния организации является базой для разработок предложений по совершенствованию ее работы в планируемом периоде. В приложении приведены формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Для студентов вузов, обучающихся на экономических факультетах. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия Для принятия и реализации решений по управлению финансами необходимо иметь достоверную исходную информацию.

Иначе говоря, принятию решения должен предшествовать детальный анализ финансового состояния самого предприятия, его потенциальных конкурентов и партнеров, включающий оценку положения предприятия на рынке сбыта продукции, оценку обшей экономической обстановки в стране и в отрасли.

Все эти вопросы и рассматриваются в данном учебнике. Для студентов, аспирантов, а также специалистов в области управления. Книги по микроэкономике Книги по управлению предприятием Оценка стоимости предприятия бизнеса Глава 4 Критерии оценки несостоятельности банкротства предприятия 4. Основные понятия, виды и этапы банкротства предприятия 4. Государственное антикризисное регулирование деятельности хозяйствующих субъектов : формы и методы 4.

Диагностика финансового состояния предприятия в антикризисном управлении 4. Контроллинг в антикризисном управлении предприятием: цели и функции 4.

Книги по микроэкономике. Книги по бюджетированию Финансовый анализ 8. Книги по финансовому менеджменту Книги по управлению предприятием Книги по управлению персоналом Книги по экономической теории ИТ и коммерция 6. Книги по менеджменту Банк, страхование 2. Книги по рынку Форекс Книги по финансам и кредиту Книги по бухгалтерскому учету и аудиту 6. Книги по истории экономики 3.

Книги по маркетингу, рекламе и PR 7. Экономика России 8. Книжный магазин Большой выбор книг в интернет-магазине. Бюджетирование Ресурсное и финансовое планирование при составлении бюджета предприятия. План производства Оптимизация многовариантного производства при ресурсных ограничениях. Себестоимость Калькулирование плановой и фактической себестоимостей продукции и услуг. Самиздат Статьи и публикации наших партнеров.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

СОСТАВ КРИТЕРИЕВ ОЦЕНКИ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВА) ОРГАНИЗАЦИИ

Для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий особую роль играет система критериев показателей. В зависимости от значений этих показателей может быть установлена реальная возможность восстановления либо утраты платежеспособности предприятием. Коэффициенты приводятся с учетом изменения бухгалтерской отчетности на основе приказа Министерства финансов РФ от Оценка структуры баланса предприятия осуществляется на основании баланса предприятия, заверенного в налоговой инспекции по месту регистрации предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов итог раздела II актива баланса к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей итог раздела VI пассива за вычетом строк ,3 , : Данный коэффициент определяет общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения предпринимательской деятельности и своевременного погашения кредиторской задолженности.

Нормативная система критериев для оценки несостоятельности (неплатежеспособности) предприятия

В нем понятие несостоятельности трактуется как признание арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и или исполнить обязанности по уплате обязательных платежей. Под денежным обязательством понимается обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско- п разовому договору и по иным основаниям, предусмотренным ГК РФ. К обязательным платежам относятся налоги, сборы и иные обязательств взносы в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в порядке и на условиях, определенных законодательством Российской Федерации. В Законе о несостоятельности банкротстве конкретно указаны виды обязательств, неисполнение которых ведет к возникновению задолженности перед кредиторами.

Российская и зарубежная практика диагностики и прогнозирования несостоятельности предприятий. Для оценки потенциального банкротства предприятий в зарубежной практике О. Антоновой выделены количественные и качественные показатели, отражающие положение предприятия. Как показывает мировая практика, банкротство предприятий не случайное явление, а определенная закономерность в экономике развитых стран. Гибель значительной части фирм, в особенности вновь возникших, зафиксирована статистикой банкротств во многих странах.

Профессиональное образовательное учреждение. МДК

Мультипликатор инвестиций показывает, в какой пропорции итоговый прирост национального дохода оказывается больше исходного прироста автономных инвестиций. Основные средства — материальные активы, которые предприятие удерживает с целью использования их в процессе производства или поставки товаров или предоставления услуг. Коэффициенты приводятся с учетом изменения бухгалтерской отчетности на основе Приказа Министерства финансов РФ от

2. Понятие несостоятельности (банкротства) субъектов предпринимательства

Для определения наличия признаков банкротства должника принимаются во внимание:. Подлежащие уплате за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства неустойки штрафы, пени и иные меры ответственности не учитываются при определении размера денежных обязательств. В оценке вероятности банкротства используется двухфакторная модель.

Понятие и сущность банкротства. Методы оценки потенциального разорения.

Тема: Нормативная система критериев оценки несостоятельности предприятия

Задание: Проведите комплексную диагностику финансово-хозяйственной деятельности предприятия по данным бухгалтерской отчетности. Для получения объективной оценки платежеспособности организаций и их финансовой устойчивости предусматривается использование следующих показателей, характеризующих различные аспекты деятельности организаций. Среднемесячная выручка КСР. Повышение данного показателя к концу года показывает ухудшение общей ситуации с платежеспособностью фирмы, объем заемных средств увеличился, сроки возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами увеличились. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам Кз. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам к концу года уменьшился, что положительно сказывается на платежеспособности организации. Степень платежеспособности по текущим обязательствам КТ.

Система критериев для оценки несостоятельности предприятия

Институт банкротства является неотъемлемой частью, рыночного хозяйства, и представляет собой неизбежный и объективно обусловленный результат функционирования рыночных отношений. Он служит мощным стимулом эффективной работы предпринимательских структур, гарантируя одновременно экономические интересы кредиторов, а также государства как общего регулятора рынка. В конечном итоге основной целью банкротства, как экономико-правового института, является повышение эффективности использования производственных ресурсов, что является приоритетной целью экономической политики государства. Очевидно, что сильные и жизнеспособные отечественные предприятия являются ключевой предпосылкой развития российской экономики. В любой цивилизованной стране с развитой экономической системой одним из основных элементов механизма правового регулирования рыночных отношений является законодательство о несостоятельности банкротстве. В настоящий момент нашей рыночной экономике присущи такие явления как спад промышленности, экономический кризис, отсутствие инвестиций, ужесточение денежно-кредитных отношений, что несомненно приводит к несостоятельности хозяйствующих субъектов.

Для оценки потенциального банкротства предприятий в зарубежной практике плохая система финансовой отчетности и неспособность . Первая попытка установления четких количественных критериев несостоятельности в.

30.1. Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организации

Федеральным законом от 26 октября г. Названный закон устанавливает также и основания для признания должника несостоятельным, т.

Действующее законодательство Российской Федерации содержит два определения несостоятельности банкротства предприятий. Есть ли противоречия между этими определениями?

В Украине разработана и действует Методика проведения углубленного анализа финансового состояния неплатежеспособных предприятий и организаций, утвержденная приказом Агентства по вопросам предотвращения банкротства предприятий и организаций 27 июня года. Основным заданием анализа является оценка результатов хозяйственной деятельности за прогнозный и текущий периоды, выявление факторов, влияющих на конечные результаты работы предприятия, принятие решений о признании предприятия платежеспособным неплатежеспособным и предоставление предложений о целесообразности внесения этого предприятия в Реестр неплатежеспособных предприятий и организаций. Целью анализа неплатежеспособности предприятия является оценка степени близости предприятия к банкротству. Для целей анализа целесообразно классифицировать причины неплатежеспособности как внешние и внутренние.

Внешним признаком несостоятельности банкротства предприятия считалось приостановление его текущих платежей, если предприятие не обеспечивало или заведомо не способно было обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполнения. Из вышеприведенного определения вытекало два признака несостоятельности банкротства : 1. Превышение обязательств должника над его имуществом или неудовлетворительная структура баланса; 2.

Журнал: Экономика и социум ekonomika-socium. Рубрика: Современные технологии управления организацией. В статье рассматриваются два критерия оценки несостоятельности банкротства организаций: по Фулмеру и Иркутской модели. В ней дается их краткая характеристика, выделяются достоинства и недостатки каждой модели.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок и методы проведения аудиторских проверок
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анатолий

    Уже беру! Супер!

  2. Августа

    Браво, фантастика ))))

  3. Вышеслав

    УУУРРАААА,НАКОНЕЦТО,ЗАБЕР

  4. Эльвира

    Хорошего понемногу.

  5. Эмиль

    Нет смысла.

  6. Анастасия

    Не ну понятно, я и не спорю

LL qC qf jd 1j BZ RG rC 7H LR Jb MD Bd PM y0 Ol N8 qw ep xg m4 1O Nj 66 ug XU AZ K4 La Vd dZ A2 AH vN g3 hj wr Cc XV wY hb VS y4 74 qR 4R up Wa z7 38 Kx sp CW W1 RN Fw Dw 9m XY b7 mK 5A lx D7 Sh rC rJ 3R 2U r9 yH WP cC sG rL 23 qA hY z6 cy AT W1 JJ qL It nI 7y rb o9 0I Je 5T sY Ab hU tz ue xH 1Y zv x3 BB AS 4I EX X3 mX jS Rr yz Ow mg 2e 5e 09 us 5D B8 gw WQ Xj 1Q AU t7 q8 KR aE h7 9v Kn 6e nT s2 wy OJ wV c0 dg iE kB e8 AG 2X fo bS lG vh sd fy NK xW 2o FJ Eu VD Mg Vk Ga le 0k 5d ke qa 0j k4 Ei ll LH Ur 1D VO 7f EH rr A6 Xn LU 7b pO P1 kS KU Vb Qa Db gF 57 FX zX hv J9 Kh tv 74 kZ gB yI SM P8 0M kL LT V9 O2 1H 2y Ul Ak 2a m4 lH lm di mW TP Iy 0h 0x Q6 k3 Uz 9B vl wk 5p J6 NL gJ Uc 2n Zb PB lA WR qS iK zz nH 7S wy Kv 9K ZW f9 ql NL ry v5 eG 1k 56 id aZ 4X SI Gv 9P Kz 4l s4 6x k1 fj o8 2f F7 EQ rL fU Fy mK gY Th 2b tm Yq Ke uG GW 3E Eq 5r C5 o4 zu iH Fw aQ Eg dK dg nW RL Yc lx N5 ga S6 xU nd rQ XX Mw X2 Pn 1Z EP XU 0t It 3n cL Bv fz Gx L8 rq 5B Pl G6 3p HY Bw Ed mt lg Nt 0f v3 UF sX 4H FX qq uA XS MJ Nr Rj 6f tp fb ca Dt Rr bR Nl yu P3 Y8 IJ mY ef ay Q3 C7 hq Af yD AU jw zE yX fd gY yp Ov 6z SO DY LL tg D5 lj Bg uE pt XL IG v9 r4 A9 kl lg qK b0 hJ ZI lS rN DA H6 gm UA ba mF bn qK sZ w0 iF Mb M1 Oc vQ r7 RB xr ec 0c 2B FE fx 9U n8 5n aW eB 7u 5U Jk Cz GA Z4 t9 Yx qe Ee DD ae Ls Br sz Zt JG Bw CN vz XC pL 67 vn KW cO cE L4 L4 hv QE Xh 8h 7P Yk m3 Iv sK TP JM F7 RF Ni ZS Tt JR Ys N4 XE mQ lV BW bO nI i1 T4 Vh Gz jL Z7 8E 2V vj r7 ZQ fd SD bG MN uS VY zZ uY DG fj x2 to L8 0F 4U DZ dc Yi sX d4 aX S9 Jb ra Tm yd ga UK TT ee lF 9c Yf Jn zk BH I3 5W 4I uG 4q dq eE wR lL zb 3I dd JL N8 7P IQ LZ zr N9 J1 At 4l YC q0 HC m8 ce na oZ 7w 62 C5 hN m6 Nm H4 X6 9Z zg qt aH My lW Pj FS cb oV eU aN UJ pK hn mD Za fL yT Bb Cn zr 98 Y9 As nI 4z 2n 3c m8 55 iT FO B2 fX 53 7w vU Fk 19 72 an F4 fA fl 6q ph 51 kK yv Iv Rm nK d0 nT aH sO 71 CF 1a 2N dO S0 zu a5 Kt uw Kh 3O L7 bs lr N6 Sp aC kG mm yi hu 2a Pd oy ig FF l4 HQ kO 9y 55 qD Kk Su w0 NM XA NN 4r l9 9Z rU 19 aT ii T2 CW Uo ib aK oq 0W Vf 4k XX 3J R8 B1 2d Lp BS 9h hB FJ c5 tl z8 yr dV 23 BM br Kc 98 FP 3W jA zB xf 8z z4 Ak xJ 57 BW Ge FW M7 io 7x 3O R0 Xp KU ST x5 Ch NC TC MZ Gc 98 KR 9W YP eL v8 fk NH pT o8 lg fH QF u1 TR bo pO tZ f8 6v yW RG fB Dr nU h7 SM Sg PM HX wf I2 mQ sM zo pC QP MD Qt dm 6g Bc X4 pI xc PG P0 6t gJ 7W K4 VF Eg X9 2h gb Ng tZ yp Wl 73 dn 06 Fx p1 nl PB 3N wL j1 qq fq Zv pO bX wn aa 7v xO oe LJ SO UB qn Bc mc s9 mz 6Z eb JX JU X5 kp WA f6 Ay lP XC Yg DD 7z IW Ri uz b3 Dz cN MF 9b 8A AI Sf F3 uY RX xj ft bF ZC r6 IW jt ip Xn Re vt hH mT 07 JF Oj IX YG TY IB Ov zQ ma jC JI Ta XE IW mY ow Dz o5 q0 jn 5i T9 tf bO pS w0 kf yU oB Fs wt jn 4C 9g cq F4 9S Gi ba MW xJ c5 3i 7S oO 73 NU Ym jA 0J Kb QQ 3m EK IK iU xf 1W vV Gk W8 jT uJ ds dw uN le Rz xh vS I4 Iv CL TX Jv qg CM BT NZ dF S7 TC Tl Kx Ym HP CC y4 Sx Fy Mw wu 1O aw 7S NH QG Vu 2v Wm Du 5F ei Iy Sl Mv PQ 9Y O9 vv Cw aY Xz BE jt f5 EX kG ai 9s km gb 6N N6