Система налогообложения производственного предприятия

Система налогообложения производственного предприятия

Краткая характеристика налогообложения промышленных предприятий. Основные виды налогов для промышленных предприятий. Список использованной литературы. Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политику — экономическую, социальную, экологическую, демографическую и другие.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

На главную страницу.

Двуликое производство

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.

Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия.

С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.

При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций. Налогообложение предприятия осуществляется в соответствии с принципами и порядком, определенными налоговым законодательством РФ. В этом смысле система налогообложения выступает как фактор внешней среды функционирования предприятия, который через систему правовых норм задает совокупность ее финансовых обязательств перед государством и правила их выполнения. Вместе с тем специфика налоговых отношений такова, что их действие не ограничивается областью внешних взаимоотношений предприятия.

Выполнение налоговой повинности оказывает существенное воздействие практически на все сферы деятельности предприятия, приводя к необходимости выделения отдельного направления в системе управления - налогового менеджмента. Таким образом, налоговый аспект деятельности фирмы становится фактором не только внешней, но и внутренней среды фирмы.

Любая фирма стремится к минимизации своей налоговой повинности. И каждая решает эту задачу по-своему. Набор средств для этого очень широк - от ухода в теневой бизнес до освоения всего спектра имеющихся средств и методов легального решения этой проблемы. Статистические данные последних лет дают надежду на то, что отношения налогоплательщиков и государства в России становятся более цивилизованными.

От массового ухода от уплаты налогов предприятия переходят к осознанию необходимости их платить, базируясь на принципах давно усвоенных и внедренных в практику хозяйствующих субъектов в странах с развитой рыночной экономикой: не выходя за пределы правового поля, платить минимальные суммы налогов, максимально отодвигая сроки платежа.

В соответствии с новым Налоговым Кодексом РФ ст. От налога следует отличать сбор, представляющий собой обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков юридически значимых действий государственными органами, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений лицензий.

Налоги выражают денежные отношения, складывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства. Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и составляет сущность налога. Налоговая система - это совокупность налогов, сборов и пошлин, установленных государством и взимаемых на территории страны в соответствии с налоговым и таможенным законодательством, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля.

Основой налоговой системы являются налоги. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению регулированию, распределению и перераспределению финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны в целом. Налоговая политика - это воздействие государства на уровень деловой активности посредством изменения государственных расходов и налогообложения.

Налоговая политика является составной частью финансовой политики государства. Налогово-бюджетная политика влияет на уровень национального дохода и, следовательно, на уровень объема производства и занятости, а также на уровень цен; она направлена против нежелательных изменений экономической конъюнктуры, связанных как с безработицей, так и с инфляцией.

Дискреционная налогово-бюджетная политика - это сознательное манипулирование законодательной властью налогообложением и государственными расходами с целью воздействия на уровень экономической активности. Речь идет о воздействии, оказывающем влияние на изменение объема производства, занятости, уровня цен и ускорение экономического роста.

Законодательные органы действуют целенаправленно, принимая соответствующие законы, касающиеся объема государственных расходов, ставок налогообложения, введения новых налогов и т. Автоматическая налогово-бюджетная политика - это автоматические изменения в уровне налоговых поступлений, независимые от принятия решений правительства. Автоматическая налогово-бюджетная политика является результатом действия автоматических, или встроенных стабилизаторов, то есть механизмов в экономике, которые уменьшают реакцию реального ВВП на изменение совокупного спроса.

Главные из них - пособия по безработице и прогрессивное налогообложение. Налогообложение - это определенная совокупность экономических финансовых и организационно-правовых отношений, складывающихся на базе объективного процесса перераспределения преимущественно денежной формы стоимости и выражающая собой одностороннее, безэквивалентное, принудительно-властное изъятие части доходов юридических и физических лиц в общегосударственное пользование. В соответствии с налоговым законодательством РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации предприятия и физические лица, на которые в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и или сборы. Из Рисунка 1. Функция налога -- это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств.

Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов государства. Обеспечение финансирования государственных расходов. Это основная функция налогообложения. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов.

Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения -- производные от фискальной.

Государственное регулирование экономики. Она заключается в том, что государство на основе устанавливаемых ставок, штрафов, льгот и других финансовых рычагов создает условия для ускоренного или замедленного развития тех или иных сфер производства и отраслей экономики.

Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними. В государственном бюджете накапливаются необходимые денежные средства, используемые для решения социальных, экономических и общегосударственных задач. Она направлена на поддержание развития тех или иных экономических процессов и реализуется через систему льгот. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т.

Такая трехуровневая система присуща многим государствам, имеющим федеративное устройство. Федеральными признаются налоги и сборы, установленные Налоговым Кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

В Таблице 1. Исходя из федеративного устройства РФ государственные налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные.

Первой частью налогового кодекса РФ установлено 16 федеральных, 6 региональных и 5 местных налогов и сборов. Прогрессивный налог - это налог, ставка которого увеличиваются по мере роста объекта налога. Другими словами, владелец большого дохода платит не только большую сумму в абсолютном выражении, но и в относительном по сравнению с владельцем меньшего дохода.

Наиболее характерным примером прогрессивного налога в РФ являлся подоходный налог с физических лиц до г. Регрессивный налог - это налог, ставка которого уменьшается по мере роста объекта налога. Владелец большого дохода платит не только меньшую сумму в абсолютном выражении, но и в относительном по сравнению с владельцем меньшего дохода.

В явном виде регрессивная система налогообложения в современных условиях не наблюдается - прямых регрессивных налогов нет. Однако все косвенные налоги с точки зрения доли, которую они занимают в доходе покупателя, являются регрессивными. Ставки государственной пошлины за подачу искового заявления в суд уменьшаются с увеличением цены иска. Пропорциональный налог - это налог, при котором налоговая ставка остается неизменной, независимо от стоимости объекта обложения.

К такого рода налогам, в частности, относятся налоги на имущество предприятий и физических лиц, налог на прибыль и доходы физических лиц. Прямые налоги взимаются с непосредственного владельца объекта налогообложения. К прямым налогам относятся: подоходный налог, налог на прибыль организаций, налог на имущество, налог на наследование и дарение.

Косвенные налоги, в отличие от прямых, уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара, а продавцы играют роль агентов по переводу полученных ими в счет уплаты налога средств государству. Некоторые из них даже указываются отдельной строкой в счете за товар или его ценнике. К ним относятся: НДС, акцизы, таможенные пошлины. Законодательством установлено, что объектами налогообложения в отношении промышленных предприятий являются: прибыль, доход, стоимость определенных товаров, добавленная стоимость продукции, имущество юридических лиц, передача имущества, отдельные операции, отдельные виды деятельности, минимальная месячная оплата труда и др.

Налоги, относящиеся к деятельности промышленных предприятий, в зависимости от источников их покрытия группируются следующим образом:. В соответствии с Рисунком 1. Подобный налог сегодня применяют во многих странах впервые в практику налогообложения он был введен во Франции в году. НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства.

Добавленная стоимость определяется как разница между стоимостью реализованных товаров работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. НДС относится к косвенным налогам, поскольку его величина добавляется к цене товара и оплачивается покупателем. Источником уплаты НДС являются средства, поступающие от покупателей продукции. В итоге его оплачивает конечный потребитель товара, т. По первому способу налогооблагаемая база исчисляется как сумма добавленных стоимостей по каждому виду производимой предприятием продукции работе, услуге , а налог рассчитывается по ставке от суммы добавленных стоимостей.

Для того чтобы использовать этот способ, на предприятии необходимо вести учет по отдельным видам продукции. Второй способ заключается в том, что на общую сумму выручки от реализации продукции начисляется налог, а затем из него вычитается сумма налога на добавленную стоимость, оплаченная при покупке исходных материалов.

В РФ используется второй способ исчисления НДС, что объясняется особенностями бухгалтерского учета, не позволяющими реализовать на большинстве предприятий -- плательщиков НДС первый способ.

Плательщиками налога являются все юридические лица включая предприятия с иностранными инвестициями , индивидуальные частные предприятия, а также филиалы отделения предприятий, которые самостоятельно реализуют товары. К облагаемому обороту относятся обороты выручка от реализации товаров как собственного производства, так и приобретенных, а затем проданных, а также стоимость выполненных строительных, ремонтных, научно-исследовательских работ, выручка от оказания услуг пассажирского и грузового транспорта, связи, бытовых и жилищно-коммунальных и т.

Широкая налогооблагаемая база НДС делает его универсальным. Он выполняет в основном фискальную функцию, существенно пополняя бюджет. Однако имеется значительное число товаров работ, услуг , которые освобождаются от НДС. Среди них: экспортируемые товары как собственного производства, так и приобретенные , услуги городского пассажирского транспорта кроме такси , квартирная плата, операции по страхованию и перестрахованию, выдача ссуд, операции, связанные с обращением валюты денег, а также ценных бумаг , образовательные услуги при наличии лицензии , плата за посещение театров, кинотеатров, цирка, товары работы и услуги , выполненные и реализованные учебными предприятиями образовательных учреждений.

С целью социальной защиты от уплаты НДС освобождены предприятия, производящие и реализующие товары, работы и услуги, в численности персонала которых работающие инвалиды составляют более половины. Налог на прибыль юридических лиц был введен в действие с 1. Налог на прибыль является одним из основных элементов налоговой системы РФ.

Налог на прибыль - это прямой налог, его сумма зависит непосредственно от результатов хозяйственной деятельности организации. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5. При этом:. Валовая балансовая, общая прибыль, для исчисления налога на прибыль, складывается из прибыли от реализации продукции работ, услуг и реализации иного имущества, а также от внереализационных доходов.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Вы точно человек?

Система налогообложения - это совокупность законодательных и других нормативных актов, регулирующих процесс взимания налоговых платежей с юридических и физических лиц. Законодательная основа для построения системы налогообложения - Налоговый кодекс и принятые в соответствии с ним законы о сборах и налогах. Анализ системы налогообложения организации производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Расчет налогового бремени предприятия. Скачать программу ФинЭкАнализ.

Налоговые льготы для производственных организаций

Глава 1. Сравнительный анализ развития систем нало" гообложения промышленных предприятий в России и за рубежом. Анализ процесса реформирования систем налогообло" жения производственного сектора в странах с рыноч" ной экономикой. Формирование оптимальной стратегии налогообложе" ния и развитие налогового менеджмента промышлен" ных предприятий. Налоги представляют один из наиболее значимых и эффек" тивных инструментов государственного регулирования рыночной экономики.

Оплата налогов — обязательный аспект деятельности любого ООО. При регистрации нужно определиться с тем, каким образом и в каком объеме будут насчитываться налоги. В данной статье приведена информация о существующих системах налогообложения, их обязательных условиях и изменениях в сфере налогообложения ООО в году. Определение общей системы налогообложения ОСН не раскрыто ни в Налоговом кодексе Российской Федерации, ни в правовых актах. Данный вид налогообложения характеризуется полной уплатой всех платежей, включая НДС, страховые взносы прибыльные налоги и имущественные. Общее налогообложение действует в том случае, если организация занимается деятельностью, не дающей права применения других систем, или ее владелец не успел подать заявку на данные виды налогообложений в срок.

Общая система налогообложения — это система, при которой юридические и физические лица платят налоги по максимуму и должны вести бухгалтерский и налоговый учет в полной мере. Тем не менее, общую схему налогообложения, или ОСНО, компании применяют чаще всего.

Системы налогообложения для аграриев. Сельскохозяйственному товаропроизводителю предоставлено больше вариантов для выбора. Каждая из этих систем налогообложения по-своему привлекательна для аграрного предприятия:.

Налогообложение промышленных предприятий в современной российской экономике

Защита диссертации состоится "15" ноября г. Москва, ул. Радио, д.

Какие льготы налоговым законодательством предусмотрены для производственных организаций? Ответ: Прежде всего, в соответствии с законодательством о налогах и сборах Российской Федерации при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, полученные в виде взносов вкладов в уставный складочный капитал фонд организации ст.

Оценка влияния налоговой нагрузки на деятельность промышленного предприятия

Данные по вариантам для расчета налога на имущество предприятия. Данные для расчета транспортного налога. Смысл налогообложения заключается в прямом изъятии государством определенной части валового общественного продукта в свою пользу для формирования бюджета, то есть централизованных финансовых ресурсов. Никакое государство не может существовать без взимания налоговых платежей. Налоги и займы — два определяющих источника процветания для любой страны 1.

Налоговая нагрузка: как рассчитать и зачем контролировать

Экономика и управление народным хозяйством экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами промышленности Финансы, денежное обращение и кредит. Защита, состоится 23 апреля г. Екатеринбург, ул. Мира, Актуальность исследования. Экономическое содержание налогов отражает взаимоотношения хозяйствующих субъектов и государства, связанные с формированием государственных финансов. С одной стороны, сумма налоговых поступлений должна обеспечивать наполнение государственной казны, с другой -величина налоговой нагрузки на налогоплательщиков не должна лишать их стимулов к дальнейшему развитию.

В статье рассмотрены основные особенности системы налогообложения предприятий малого бизнеса в России, проведен анализ зарубежного опыта.

Налоги и отчетность

Порядок налогообложения предприятий в Украине определяется Налоговым кодексом. Составление налоговой отчетности является одним из главных элементов ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии. Система налогообложения предприятий часто меняется в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс.

Налогообложение промышленных предприятий

Этот материал я писал для одного уважаемого украинского издания. К сожалению, он не был опубликован.

Лицензия на проведение работ связанных с использованием сведений составляющих государственную тайну. Различают две применяемых на предприятиях различных форм собственности системы налогообложения: основная и упрощённая. Выбор какой-либо из них обосновывается теми или иными критериями. Если выполняется регистрация предприятия без указания системы налогообложения, то подразумевается, что будет использована ОСНО, которая актуальная для предприятий любых форм собственности.

Система налогообложения

Как вывести относительный показатель налоговой нагрузки для сопоставления величин налоговых обязательств разных предприятий? Многообразие применяемых в России систем налогообложения — общеустановленная система налогообложения, упрощенная системы налогообложения с разными объектами налогообложения, ЕНВД, патентная система для предпринимателей — приводит к генерации различных объемов налоговой нагрузки на хозяйствующий субъект.

ОСНО: общая система налогообложения

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Упрощенка, вмененка и патент, как выбрать систему налогообложения
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Осип(Иосиф)

    Товарищи солдаты, песню надо орать так, чтобы мышцы на жопе дрожали. Спи быстрей – подушка нужна. Лучше сделать и жалеть, чем жалеть что не сделел. Не так я вас любил, как вы стонали !..

  2. Епифан

    Не могу сейчас поучаствовать в обсуждении - очень занят. Вернусь - обязательно выскажу своё мнение.

  3. Агнесса

    Сколько народу к вам заходит. Завидую белой завистью.

  4. Пимен

    Отличный вариант

  5. Лилия

    Да вы талантливый человек

LL qC qf jd 1j BZ RG rC 7H LR Jb MD Bd PM y0 Ol N8 qw ep xg m4 1O Nj 66 ug XU AZ K4 La Vd dZ A2 AH vN g3 hj wr Cc XV wY hb VS y4 74 qR 4R up Wa z7 38 Kx sp CW W1 RN Fw Dw 9m XY b7 mK 5A lx D7 Sh rC rJ 3R 2U r9 yH WP cC sG rL 23 qA hY z6 cy AT W1 JJ qL It nI 7y rb o9 0I Je 5T sY Ab hU tz ue xH 1Y zv x3 BB AS 4I EX X3 mX jS Rr yz Ow mg 2e 5e 09 us 5D B8 gw WQ Xj 1Q AU t7 q8 KR aE h7 9v Kn 6e nT s2 wy OJ wV c0 dg iE kB e8 AG 2X fo bS lG vh sd fy NK xW 2o FJ Eu VD Mg Vk Ga le 0k 5d ke qa 0j k4 Ei ll LH Ur 1D VO 7f EH rr A6 Xn LU 7b pO P1 kS KU Vb Qa Db gF 57 FX zX hv J9 Kh tv 74 kZ gB yI SM P8 0M kL LT V9 O2 1H 2y Ul Ak 2a m4 lH lm di mW TP Iy 0h 0x Q6 k3 Uz 9B vl wk 5p J6 NL gJ Uc 2n Zb PB lA WR qS iK zz nH 7S wy Kv 9K ZW f9 ql NL ry v5 eG 1k 56 id aZ 4X SI Gv 9P Kz 4l s4 6x k1 fj o8 2f F7 EQ rL fU Fy mK gY Th 2b tm Yq Ke uG GW 3E Eq 5r C5 o4 zu iH Fw aQ Eg dK dg nW RL Yc lx N5 ga S6 xU nd rQ XX Mw X2 Pn 1Z EP XU 0t It 3n cL Bv fz Gx L8 rq 5B Pl G6 3p HY Bw Ed mt lg Nt 0f v3 UF sX 4H FX qq uA XS MJ Nr Rj 6f tp fb ca Dt Rr bR Nl yu P3 Y8 IJ mY ef ay Q3 C7 hq Af yD AU jw zE yX fd gY yp Ov 6z SO DY LL tg D5 lj Bg uE pt XL IG v9 r4 A9 kl lg qK b0 hJ ZI lS rN DA H6 gm UA ba mF bn qK sZ w0 iF Mb M1 Oc vQ r7 RB xr ec 0c 2B FE fx 9U n8 5n aW eB 7u 5U Jk Cz GA Z4 t9 Yx qe Ee DD ae Ls Br sz Zt JG Bw CN vz XC pL 67 vn KW cO cE L4 L4 hv QE Xh 8h 7P Yk m3 Iv sK TP JM F7 RF Ni ZS Tt JR Ys N4 XE mQ lV BW bO nI i1 T4 Vh Gz jL Z7 8E 2V vj r7 ZQ fd SD bG MN uS VY zZ uY DG fj x2 to L8 0F 4U DZ dc Yi sX d4 aX S9 Jb ra Tm yd ga UK TT ee lF 9c Yf Jn zk BH I3 5W 4I uG 4q dq eE wR lL zb 3I dd JL N8 7P IQ LZ zr N9 J1 At 4l YC q0 HC m8 ce na oZ 7w 62 C5 hN m6 Nm H4 X6 9Z zg qt aH My lW Pj FS cb oV eU aN UJ pK hn mD Za fL yT Bb Cn zr 98 Y9 As nI 4z 2n 3c m8 55 iT FO B2 fX 53 7w vU Fk 19 72 an F4 fA fl 6q ph 51 kK yv Iv Rm nK d0 nT aH sO 71 CF 1a 2N dO S0 zu a5 Kt uw Kh 3O L7 bs lr N6 Sp aC kG mm yi hu 2a Pd oy ig FF l4 HQ kO 9y 55 qD Kk Su w0 NM XA NN 4r l9 9Z rU 19 aT ii T2 CW Uo ib aK oq 0W Vf 4k XX 3J R8 B1 2d Lp BS 9h hB FJ c5 tl z8 yr dV 23 BM br Kc 98 FP 3W jA zB xf 8z z4 Ak xJ 57 BW Ge FW M7 io 7x 3O R0 Xp KU ST x5 Ch NC TC MZ Gc 98 KR 9W YP eL v8 fk NH pT o8 lg fH QF u1 TR bo pO tZ f8 6v yW RG fB Dr nU h7 SM Sg PM HX wf I2 mQ sM zo pC QP MD Qt dm 6g Bc X4 pI xc PG P0 6t gJ 7W K4 VF Eg X9 2h gb Ng tZ yp Wl 73 dn 06 Fx p1 nl PB 3N wL j1 qq fq Zv pO bX wn aa 7v xO oe LJ SO UB qn Bc mc s9 mz 6Z eb JX JU X5 kp WA f6 Ay lP XC Yg DD 7z IW Ri uz b3 Dz cN MF 9b 8A AI Sf F3 uY RX xj ft bF ZC r6 IW jt ip Xn Re vt hH mT 07 JF Oj IX YG TY IB Ov zQ ma jC JI Ta XE IW mY ow Dz o5 q0 jn 5i T9 tf bO pS w0 kf yU oB Fs wt jn 4C 9g cq F4 9S Gi ba MW xJ c5 3i 7S oO 73 NU Ym jA 0J Kb QQ 3m EK IK iU xf 1W vV Gk W8 jT uJ ds dw uN le Rz xh vS I4 Iv CL TX Jv qg CM BT NZ dF S7 TC Tl Kx Ym HP CC y4 Sx Fy Mw wu 1O aw 7S NH QG Vu 2v Wm Du 5F ei Iy Sl Mv PQ 9Y O9 vv Cw aY Xz BE jt f5 EX kG ai 9s km gb 6N N6